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Internen Schätzungen des Unternehmens zufolge bestehen die Wirtschaftsprüfer von EY außerhalb der USA bei einer höheren Anzahl von Qualitätsprüfungen durch amerikanische Aufsichtsbehörden durch, da die US-Behörden auf eine Verbesserung der globalen Standards drängen, von denen sie befürchten, dass sie von der Coronavirus-Pandemie betroffen sind.
Untersuchungen der Arbeit von EY für in den USA börsennotierte Unternehmen ergaben laut Schätzungen der Financial Times Mängel bei bis zu 38 Prozent der von den Auslandsgeschäften des Unternehmens im vergangenen Jahr durchgeführten Prüfungen.
Das wäre ein großer Sprung gegenüber dem Jahr 2021, als 21 Prozent der vom Public Company Accounting Oversight Board untersuchten Prüfungen Mängel aufwiesen.
In den Zahlen sind Inspektionen von Audits nicht enthalten, die von EYs US-Geschäft – dem größten in seinem globalen Netzwerk – durchgeführt wurden, und könnten niedriger ausfallen, wenn das Unternehmen erfolgreich gegen die vom PCAOB geäußerten Bedenken vorgehen kann, bevor die Inspektionsberichte fertiggestellt sind. Sie deuten jedoch auf einen Trend seit der Pandemie hin, der die Regulierungsbehörde beunruhigt.
PCAOB-Vorsitzende Erica Williams sagte in einem Rede Im Dezember hatten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften ihren Inspektoren mitgeteilt, dass „die Kombination aus der Covid-19-Pandemie, der Fernprüfung, dem großen Rücktritt und dem Kampf um Talente es schwierig gemacht hat, stabile Prüfungsteams aufrechtzuerhalten und neue Mitarbeiter zu schulen“.
Aber sie fügte hinzu: „Diese Faktoren sind nicht mehr neu und niemand sollte von den Herausforderungen, die sie mit sich bringen, überrascht werden.“
Das PCAOB ist befugt, die Prüfung jedes in den USA notierten Unternehmens zu prüfen, unabhängig davon, wo der Prüfer seinen Sitz hat. Die US-Wirtschaftsprüfer von EY verlassen sich auf ausländische Kollegen, um die Konten der ausländischen Tochtergesellschaften der Kunden zu prüfen. Inspektoren haben seit langem herausgefunden, dass die Prüfungstätigkeit der nicht-US-amerikanischen Unternehmen der Big Four mit größerer Wahrscheinlichkeit Mängel aufweist als die Prüfungsarbeit der US-Abteilung.
Williams, der von der Biden-Regierung mit dem Ziel ernannt wurde, die Durchsetzung der PCAOB-Regeln zu verschärfen und die Inspektionen zu verstärken, sagte der FT letztes Jahr, dass ausländische Waffen der großen Firmen den Standards in den USA entsprechen müssten.
Laut einer FT-Analyse von PCAOB-Daten, die von Ideagen Audit Analytics zusammengestellt wurden, kam es in den nicht-amerikanischen Niederlassungen von EY in den letzten Jahren zu weniger mangelhaften Prüfungen als bei den Konkurrenten. Die Fertigstellung von PCAOB-Inspektionsberichten kann Monate dauern, sodass es einige Zeit dauern kann, bis die Verschlechterung der Leistung von EY im Vergleich zu seinen Konkurrenten gemessen werden kann.
Das PCAOB überprüfte im vergangenen Jahr 37 Prüfungen, die von EY-Geschäften außerhalb der USA durchgeführt wurden, und EY schätzte, dass die Zunahme der Mängel in ganz Amerika, Europa und im asiatisch-pazifischen Raum weitgehend gleichbleibend sein würde.
Das Unternehmen sagte, es „überprüft aktiv die Prüfungsqualitätsergebnisse sowohl der internen als auch der externen Überwachung.“ Die von der Financial Times gemeldeten Zahlen stammen aus einer vorläufigen Phase dieses Prozesses, in der Bereiche identifiziert werden, in denen ein zusätzlicher Schwerpunkt erforderlich ist. Die Zahlen spiegeln nicht die endgültigen Schlussfolgerungen wider, die aus diesem Prozess gezogen wurden.“
EY kämpft auch mit Problemen, Mitarbeiter und Partner dazu zu bringen, die Regeln einzuhalten, die sie zur Offenlegung ihrer finanziellen Interessen verpflichten. Die Regeln sollen potenzielle Interessenkonflikte für eine Prüfungsgesellschaft vermeiden und sind zu einem Schwerpunkt der PCAOB-Inspektoren geworden.
Die Aufsichtsbehörde tadelte diese Woche öffentlich den schwedischen Zweig von EY, nachdem sie festgestellt hatte, dass mehr als die Hälfte der Manager bei der Prüfung im Jahr 2019 keine ordnungsgemäßen Angaben gemacht hatten und dass das Unternehmen es versäumt hatte, schnell Abhilfe zu schaffen. Das US-Geschäft von PwC wurde letzte Woche wegen ähnlicher Mängel gerügt, die von der PCAOB nur dann veröffentlicht werden, wenn sie nicht innerhalb eines Jahres behoben werden.
Laut einer mit den Ergebnissen vertrauten Person geht EY davon aus, dass sein spanischer Zweig in naher Zukunft mit einer ähnlichen Kritik der PCAOB konfrontiert wird. Bei vier weiteren Unternehmen des Unternehmens – in Deutschland, Dänemark, Belgien und Chile – wurden im vergangenen Jahr von Inspektoren laut internen Gesprächen von EY hohe Verstöße gegen die Vorschriften zur Offenlegung von Finanzdaten festgestellt und sie werden im kommenden Jahr Gelegenheit haben, die Probleme zu beheben.