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Die US-amerikanische Revisionsaufsichtsbehörde, die nach dem Zusammenbruch von Enron vor zwei Jahrzehnten gegründet wurde, hat nach einer Reihe von Durchsetzungsmaßnahmen gegen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wie PwC, Deloitte und KPMG einen Rekord für Bußgelder in einem einzigen Jahr aufgestellt.
Das Public Company Accounting Oversight Board verhängte am Dienstag eine Strafe in Höhe von 3 Mio. US-Dollar gegen das griechische Unternehmen von PwC und verhängte am Mittwoch in Japan eine Strafe in Höhe von 500.000 US-Dollar gegen KPMG, weil das Unternehmen bei der Prüfung von in New York notierten Kunden die US-Standards nicht eingehalten hatte.
Zusammen mit sechs kleineren Klagen, die ebenfalls am Mittwoch angekündigt wurden, führten die Vergleiche dazu, dass sich die Gesamtsumme der in diesem Jahr bisher gegen mehr als drei Dutzend Unternehmen verhängten Bußgelder auf 11,85 Mio. US-Dollar belief und damit den bisherigen Rekordbetrag von 11,02 Mio. US-Dollar im Jahr 2022 übertraf.
Das PCAOB hat seine Durchsetzungsaktivitäten intensiviert, seit die Biden-Regierung eine neue Führung ernannt hat. Ihre Vorsitzende, Erica Williams, sagte der Financial Times, dass sie „weiterhin jedes Instrument aus unserem Durchsetzungsinstrumentarium nutzen werde, um sicherzustellen, dass die Menschen wissen, dass es Konsequenzen hat, wenn Investoren einem Risiko ausgesetzt werden“.
Unter den jüngsten Maßnahmen stellte das PCAOB fest, dass PwC bei seiner Prüfung des Aegean Marine Petroleum Network, einem der weltweit größten Händler von Schiffstreibstoffen, der 2018 infolge eines 300-Millionen-Dollar-Betrugs pleite ging, Warnsignale ignoriert hatte.
Bei der Prüfung der Ergebnisse von Aegean für das Jahr 2016 schickte PwC Mitarbeiter los, um die Existenz von vier wichtigen Kunden zu überprüfen, und stellte fest, dass eine Adresse nicht existierte und es sich bei zwei um Wohngebäude handelte, in denen sich keine Unternehmen befanden – die Finanzberichte wurden jedoch trotzdem genehmigt.
PwC und seine Prüfer „haben es versäumt, angemessen auf diese und andere widersprüchliche Prüfungsnachweise zu reagieren oder die versuchten Besuche vor Ort in den Arbeitspapieren nicht einmal zu dokumentieren“, sagte das PCAOB. Ein PwC-Partner „wies das Team an, den verbleibenden Besuch vor Ort abzusagen, und stützte sich auf andere unzureichende Prüfungsnachweise, um einen Prüfungsbericht mit einem uneingeschränkten Prüfungsurteil auszustellen“.
PwC und Deloitte, der andere Wirtschaftsprüfer von Aegean, haben bereits jeweils 14,9 Mio. US-Dollar in gerichtlichen Vergleichen mit Investoren des in den USA börsennotierten Unternehmens gezahlt. PwC sagte, die Einigung mit der PCAOB ziehe einen Schlussstrich unter das Problem. „Während die Arbeit von PwC Griechenland letztendlich dazu beigetragen hat, den Betrug bei Aegean aufzudecken, akzeptieren wir voll und ganz, dass wir mehr Fragen hätten stellen sollen“, sagte ein Sprecher des Unternehmens.
Das Bußgeld in Höhe von 500.000 US-Dollar gegen KPMG in Japan sei auf Fehler in seinem System zur Überprüfung der Prüfungsqualität zurückzuführen, so die PCAOB. Interne Überprüfungen der Prüfungsarbeit hätten laut Vergleich keine qualitativ minderwertige Arbeit aufdecken können, etwa die nicht ordnungsgemäße Überprüfung bestimmter Finanztransaktionen.
Die Aufsichtsbehörde verhängte außerdem Geldstrafen in Höhe von 255.000 US-Dollar gegen sechs Unternehmen, darunter KPMG-Unternehmen in Argentinien und Brasilien sowie Deloitte in Luxemburg, weil sie den Prüfungsausschüssen ihrer Kunden Bedenken nicht ordnungsgemäß gemeldet hatten.