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Die größten Volkswirtschaften der Welt versuchen diese Woche, ein bahnbrechendes OECD-Steuerabkommen zu retten, nachdem Schwierigkeiten bei der Umsetzung drohten, den Versuch zu scheitern, multinationale Unternehmen dort, wo sie tätig sind, mehr Steuern zahlen zu lassen.
Vertreter von mehr als 130 Ländern haben sich im Pariser Hauptquartier der OECD zu dreitägigen Gesprächen über die Umsetzung eines wichtigen Teils eines bahnbrechenden Steuerabkommens versammelt, das mit Verzögerungen und Problemen bei der Ratifizierung behaftet war.
Auf der Tagesordnung steht eine Änderung des globalen Rechts, die es den Ländern ermöglichen würde, den aktuellen Flickenteppich nationaler Abgaben auf Technologiegiganten wie Google, Facebook und Amazon abzuschaffen.
Beamte hoffen auch, dass ein Verbot sogenannter „Digitaldienstleistungssteuern“, das Anfang 2024 ausläuft, verlängert werden kann, bis ein Konsens über eine globale Reform erzielt wird. Ohne eine Verlängerung wird es wahrscheinlich zu Handelskriegen kommen, da die Länder auf Alleingang versuchen, mehr Einnahmen von den 100 größten multinationalen Konzernen der Welt zu erzielen, die unter das Abkommen fallen.
Die Verhandlungsführer hoffen, das Verbot auf 2025 verschieben zu können, da sie befürchten, dass einige Länder Schwierigkeiten haben werden, das Abkommen zu ratifizieren. Zu ihnen gehören die USA, wo viele der weltweit größten Technologieunternehmen ihren Hauptsitz haben.
Eine Person, die den Verhandlungen nahe steht, sagte, dass „der große politische Elefant im Raum“ sei, ob die USA in der Lage sein würden, den Kongress dazu zu bringen, einem in der OECD vereinbarten Abkommen zuzustimmen.
Während die Biden-Regierung das OECD-Abkommen unterstützt, auf das man sich im Herbst 2021 vorläufig geeinigt hatte, ist für die Ratifizierung von Steuerabkommensänderungen eine Zweidrittelmehrheit im Senat erforderlich. Bidens Demokraten sind im Senat zahlenmäßig den rivalisierenden Republikanern unterlegen, von denen viele das Abkommen erbittert ablehnen.
Einige Schwellenländer befürchten unterdessen, dass die globale Lösung zur Besteuerung von Big Tech – in globalen Steuerkreisen als „Säule eins“ bezeichnet – ihre Einnahmen verringern wird. „Insbesondere Indien ist sehr schwierig“, sagte eine Person, die kurz vor den Verhandlungen steht.
Mit den Änderungen sollen die internationalen Regeln aktualisiert werden, damit die 100 größten Unternehmen der Welt dort, wo sie geschäftlich tätig sind, mehr Steuern zahlen.
Derzeit können Finanzministerien die Einkünfte eines Unternehmens nur dann besteuern, wenn es in ihrem Land physisch präsent ist – ein Ansatz, der im Zeitalter der Digitalisierung nicht mehr zielführend ist.
Das neue System würde stattdessen von multinationalen Unternehmen verlangen, dass sie Steuern zahlen, die auf dem Ort basieren, an dem Verkäufe getätigt werden – eine Verschiebung, die sich nach Schätzungen der OECD dort ändern wird, wo etwa 200 Milliarden US-Dollar an Gewinnen besteuert werden.
Konkret gelten die Änderungen für multinationale Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 20 Milliarden Euro und einer Gewinnmarge von über 10 Prozent. Für diese Unternehmen würden 25 Prozent ihrer Gewinne über der 10-Prozent-Marge in den Ländern besteuert, in denen sie Verkäufe tätigen.
Die Einwände Indiens und anderer Schwellenländer konzentrieren sich auf diese Formel, die ihrer Meinung nach die entwickelten Länder begünstigen wird, einfach weil die größten multinationalen Konzerne in reicheren Volkswirtschaften mehr Umsatz machen. Indien hat auch eine Steuer auf digitale Dienstleistungen, auf die es verzichten müsste, wenn es das Abkommen unterzeichnen würde.
Die Unzufriedenheit der Entwicklungsländer über den Verlauf der Verhandlungen führt dazu, dass einige das Verbot der Steuern auf digitale Dienste ignorieren und eigene Maßnahmen zur Besteuerung von Technologiegiganten ergreifen.
Sri Lanka nahm ursprünglich an den OECD-Verhandlungen teil, entschied sich jedoch 2021 gegen die Zustimmung zum politischen Abkommen. Das Land leidet derzeit unter einer lähmenden Wirtschaftskrise und hat den IWF um ein Rettungspaket in Höhe von 3 Milliarden US-Dollar gebeten. Es denkt über eine Steuer auf digitale Dienstleistungen für E-Business nach.
Doch zwei Quellen sagten der Financial Times, dass das Land vom IWF unter Druck gesetzt werde, den Plan aufzugeben und dem OECD-Abkommen beizutreten. Der IWF vertritt den Standpunkt, dass „diese neue Steuer ausländische Direktinvestitionen in Sri Lanka aufschieben würde“, sagte ein Beamter der srilankischen Regierung. Vertreter des IWF bestritten am Donnerstag, Druck auf Colombo wegen seiner Steuerpläne ausgeübt zu haben.
„Die Mobilisierung von Einnahmen ist eine wichtige Säule des IWF-Programms mit Sri Lanka“, sagte der Fonds. „Der IWF wird mit den Behörden zusammenarbeiten, um Reformen umzusetzen, die im besten Interesse Sri Lankas und seiner Bevölkerung sind.“
„Einseitige Maßnahmen sind nicht die beste Lösung, die optimale Lösung ist definitiv Zusammenarbeit.“ . . Aber die realistischste Lösung für Entwicklungsländer besteht derzeit darin, einseitige Maßnahmen zu ergreifen“, sagte Verónica Grondona, ehemalige Leiterin der Abteilung für internationale Steuern bei der argentinischen Steuerbehörde, die bis Januar an den Gesprächen beteiligt war.
Unternehmen, die Schwierigkeiten haben, die derzeitige Flickenteppich-Vereinbarung einzuhalten, sind besorgt über die Möglichkeit, dass der Deal scheitern könnte.
Die Internationale Handelskammer warnte letzten Monat, dass die Bedeutung „eines stabilen und vorhersehbaren Steuersystems“ für Unternehmen „nicht genug betont werden kann“. Nur ein ratifizierter, umfassend umgesetzter globaler Vertrag könne „dieses Ziel erreichen“, hieß es letzten Monat in einem Brief an das OECD-Sekretariat.
Die Gespräche enden am 12. Juli. Die Verhandlungsführer streben die Veröffentlichung eines vereinbarten Textes zur globalen Regeländerung an, was ihrer Meinung nach ein wichtiger Schritt ist, um die Unterzeichnungszeremonie gegen Ende dieses Jahres voranzutreiben. Von den Ländern wird erwartet, dass sie es anschließend in ihren Gesetzgebungen ratifizieren.
Doch selbst wenn diese Woche in Paris eine vorläufige Einigung erzielt wird, sagte eine Person, die den Verhandlungen nahe steht, es sei „nicht klar“, ob es bis Ende 2023 eine „kritische Masse“ an Unterzeichnern geben werde.
Zusätzliche Berichterstattung von Mahendra Ratnaweera in Sri Lanka
Der Artikel wurde am 13. Juli aktualisiert, um die Position des IWF zu den Steuerreformen Sri Lankas widerzuspiegeln