Bleiben Sie mit kostenlosen Updates auf dem Laufenden
Melden Sie sich einfach an Buchhaltung myFT Digest – direkt in Ihren Posteingang geliefert.
Eine Reihe mittelständischer US-Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zogen sich im Jahr 2023 aus der Prüfung börsennotierter Unternehmen zurück, da der Mangel an neuen Mitarbeitern und ein strengeres regulatorisches Umfeld zu einem Umdenken in der Branche führten.
Die Rückzüge führten dazu, dass einige kleine Unternehmen vor dem Ende des Geschäftsjahres darum kämpften, einen neuen Wirtschaftsprüfer zu finden, und eine Gruppe der Buchhaltungsbranche sagte, dass andere Firmen im Jahr 2024 diesem Beispiel folgen könnten, da das Public Company Accounting Oversight Board die Inspektionen der schwierigsten Prüfungen verstärkt.
Eide Bailly, eine der 20 führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften mit Sitz in North Dakota, teilte ihren fünf regionalen Bankkunden im November mit, dass sie sich laut behördlichen Unterlagen aus der Prüfung börsennotierter Finanzdienstleistungsunternehmen zurückziehen werde.
Der Schritt erfolgte, nachdem CliftonLarsonAllen, ein weiteres Top-20-Unternehmen, Anfang 2023 die letzte Prüfungstätigkeit für öffentliche Unternehmen, die sich auf Bankkunden konzentriert hatte, eingestellt hatte.
Jen Leary, CLA-Geschäftsführerin, sagte, dass die erheblichen Investitionen, die erforderlich sind, um Kunden öffentlicher Unternehmen zu bedienen, einschließlich des Aufbaus einer geeigneten Risikomanagement-Infrastruktur, besser für kleine und mittlere Privatunternehmen und gemeinnützige Organisationen ausgegeben werden sollten. „Das ist unser A-Game“, sagte sie der Financial Times.
Die PCAOB, die die Prüfungen öffentlicher Unternehmen überwacht, hat unter der Biden-Regierung einen aktiveren Ansatz zur Durchsetzung der Prüfungsstandards gewählt, indem sie die Zahl der von ihr durchgeführten Inspektionen erhöht und Rekordstrafen gegen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften verhängt hat.
Letzte Woche kündigte die Regulierungsbehörde an, dass sie angesichts der durch steigende Zinsen verursachten Turbulenzen im Jahr 2024 weitere Inspektionen durchführen werde, wobei der Schwerpunkt auf Banken liegen werde. Es befindet sich außerdem mitten in einer Neufassung der Prüfungsstandards, um den Schutz für Anleger zu verbessern.
Wirtschaftsprüfungsgesellschaften „stehen vor der Herausforderung, die Menschen dazu zu bewegen, sich für die Arbeit zu interessieren“, sagte Sue Coffey, Geschäftsführerin für öffentliches Rechnungswesen am American Institute of Certified Public Accountants, das den Berufsstand vertritt. „Die PCAOB-Inspektion gehört dazu.“
Sie sagte: „Firmen haben viele andere Aufgaben zu erledigen, die für die Bedürfnisse ihrer Kunden wichtig sind, und sie treten einen Schritt zurück, schauen sich ihre Geschäftsmodelle an und fragen sich: ‚In welchem Umfeld wollen wir uns bewegen?‘“
Laut Ideagen Audit Analytics sind weltweit fast 1.600 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften beim PCAOB registriert, von denen 258 im Mai dieses Jahres börsennotierte US-Unternehmen geprüft haben.
Allan Koltin, Berater für die Buchhaltungsbranche, sagte, Unternehmen hätten ihre Entscheidungen darüber, wo sie ihre begrenzten Ressourcen konzentrieren sollten, auf der Grundlage von Risiken und Chancen getroffen, und ein energischeres PCAOB habe die Risiken erhöht, die seit langem Teil des Geschäfts seien.
„Die PCAOB will die Betrüger raus, und sie werden ihren Willen durchsetzen“, sagte er. „Die Unternehmen fragen sich unterdessen: Was ist das größte Risiko, das uns in den Ruin treiben könnte, à la Arthur Andersen nach Enron? Die Margen sind gut, aber nicht großartig.“
Ein weiterer Faktor: Die Zahl der Personen, die eine Lizenz als Wirtschaftsprüfer erwerben, ist auf den niedrigsten Stand seit mindestens 17 Jahren gesunken, was den Talentmangel verschärft, der durch den Ruhestand von Buchhaltern der Babyboomer-Generation angeheizt wird.
Die in den letzten Wochen eingereichten Zulassungsanträge zeigen, dass einige Unternehmen immer noch mit den Folgen der Kürzungen bei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu kämpfen haben.
Am 8. Dezember wurde KPMG als neuer Wirtschaftsprüfer für Forte Biosciences bekannt gegeben, ein in Dallas ansässiges Biotechnologieunternehmen, eines von mehreren börsennotierten Unternehmen, die Anfang des Jahres von MHM, der Wirtschaftsprüfungsabteilung der Top-20-Wirtschaftsprüfungsgesellschaft CBiz, ausgeschlossen wurden.
In früheren Einreichungen anderer Kunden bestätigte MHM, dass es „beabsichtigt, keine Prüfungen der internen Kontrolle des Kunden über die Finanzberichterstattung mehr durchzuführen“ – ein kritischer Teil der Prüfung vieler börsennotierter Unternehmen – und trat in einem anderen Fall „aufgrund von …“ zurück eigene Ressourcenbeschränkungen“.
Einige ehemalige Kunden von Armanino, einem weiteren Top-20-Unternehmen, das sich in diesem Jahr aus der Wirtschaftsprüfung öffentlicher Unternehmen zurückgezogen hat, haben kürzlich ebenfalls neue Wirtschaftsprüfer angekündigt. Matt Armanino, Vorstandsvorsitzender des Unternehmens, teilte den Mitarbeitern mit, dass es Arbeiten aufgeben werde, die 2 Prozent seines Umsatzes ausmachen, und machte dafür „das aktuelle regulatorische Umfeld und sich ändernde Marktbedingungen“ verantwortlich.
Armanino geriet unter behördliche Kontrolle, nachdem er als Prüfer des US-Zweigs der zusammengebrochenen Krypto-Börse FTX fungiert hatte.
Sandy Peters, PCAOB-Beraterin und Leiterin der globalen Interessenvertretung beim CFA Institute, sagte, dass Prüfer „anerkennen müssen, dass sie über ein angemessenes Maß an Fachwissen verfügen müssen“, und dass die von den Regulierungsbehörden auferlegten höheren Standards von entscheidender Bedeutung seien. „Investoren glauben, dass diese Standards notwendig sind, und wenn Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sie nicht einhalten, werden wir weniger geschützt sein.“