Den größten globalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurde gesagt, dass sie angesichts der Besorgnis über niedrigere Standards in China und anderswo mit einer strengeren Prüfung ihrer ausländischen Tochtergesellschaften durch die US-Aufsichtsbehörden rechnen müssen.
In einem Interview mit der Financial Times versprach die Vorsitzende des Public Company Accounting Oversight Board, Erica Williams, für Tochtergesellschaften im Ausland die gleichen Standards wie US-Firmen einzuhalten, da sie die Durchsetzungsbemühungen der Branchenregulierungsbehörde verstärkt.
Die US-Börsenaufsichtsbehörde Securities and Exchange Commission hat ebenfalls signalisiert, dass sie dem Problem der minderwertigen Prüfungsarbeit im Ausland größere Aufmerksamkeit schenkt, und ging letzte Woche gegen die chinesische Tochtergesellschaft von Deloitte vor, weil sie die Finanztransaktionen von Kunden nicht ordnungsgemäß überprüft hatte.
Das PCAOB ist für Prüfungen aller in den USA notierten Unternehmen zuständig, unabhängig davon, wo die Prüfer ihren Sitz haben. Die weltweit größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sind als Netzwerk lokaler Partnerschaften strukturiert, und US-Firmen, die sich bei einigen Arbeiten für multinationale Kunden auf lokale Tochtergesellschaften verlassen, haben die Pflicht, diese Arbeit ordnungsgemäß zu überwachen, sagte Williams.
„Sie wissen, dass wir weltweit Inspektionen durchführen und dass wir alle Firmen, einschließlich verbundener Unternehmen, zur Rechenschaft ziehen werden, die gegen unsere Regeln verstoßen, und wir haben kürzlich unsere Regeln für „andere Prüfer“ verbessert, um dies noch deutlicher zu machen“, sagte sie.
„Wenn Sie andere Auditoren mit der Unterstützung Ihrer Audits beauftragen, müssen Sie in der Lage sein, sie an die gleichen Qualitätskontrollstandards zu halten, die überall auf der Welt erforderlich sind.“
PCAOB-Inspektionsdaten zeigen, dass Auslandsniederlassungen der globalen Unternehmen mit größerer Wahrscheinlichkeit mangelhafte Prüfungsleistungen erbringen als die US-Partnerschaft. Die Agentur kann Prüfer wegen Verstößen gegen ihre Standards tadeln, bestrafen oder sogar sperren.
Im Jahr 2020, dem letzten Jahr, für das Daten veröffentlicht wurden, wurden bei 16 Prozent der kontrollierten Prüfungen, die von der US-Niederlassung großer globaler Unternehmen durchgeführt wurden, Mängel festgestellt. Bei Nicht-US-Waffen der globalen Firmen deckten 33 Prozent der Inspektionen Mängel auf.
Anders als die Mängelquote bei den US-Firmen, die von über 30 Prozent im Jahr 2015 gesunken war, sind die Mängel bei Tochtergesellschaften außerhalb der USA in fünf Jahren nicht zurückgegangen.
Die Daten enthalten keine chinesischen Tochtergesellschaften, da das PCAOB seit vielen Jahren keine Inspektionen in China durchführen kann. Peking hat Anfang dieses Jahres eine Vereinbarung unterzeichnet, um Inspektoren hereinzulassen, und die Agentur hat mit den ersten Arbeitsinspektionen durch chinesische Tochtergesellschaften von KPMG, PwC und anderen begonnen.
Die Agentur hat angekündigt, dass sie bis Ende des Jahres feststellen wird, ob Peking uneingeschränkt kooperiert, und die SEC sagt, dass sie chinesische Unternehmen zwingen wird, sich von US-Börsen zu entfernen, wenn Wirtschaftsprüfer blockiert werden.
Einige in den USA notierte chinesische Unternehmen haben ihren Hauptprüfer von einer lokalen Tochtergesellschaft zum US-Zweig eines großen globalen Unternehmens gewechselt, in der Hoffnung, der Drohung mit einem Delisting zu entgehen, falls das Inspektionsabkommen zwischen Washington und Peking scheitert.
Der Chefbuchhalter der SEC, Paul Munter, sagte letzten Monat, diese Taktik würde eine Prüfung nach sich ziehen und könnte eine gesetzliche Haftung für den neuen Hauptprüfer begründen, wenn er sich anschließend weiterhin auf die Unterstützung durch die lokale Tochtergesellschaft verlassen würde.
Williams, der im Januar Vorsitzender des PCAOB wurde, versprach, die Strafen für fehlerhafte Prüfungsarbeiten zu verschärfen und die Nachsicht bei Erstverstößen zu verringern und zu versuchen, die Prüfungsqualität durch aktualisierte Standards zu verbessern.
„Wir haben starke Durchsetzungsinstrumente“, sagte sie. „Was wir tun, ist sicherzustellen, dass wir alle diese Tools verwenden.“
Das PCAOB führte im Juni neue Regeln ein, wie der Hauptprüfer eines Unternehmens die Arbeit anderer Unternehmen, die es beschäftigt, beaufsichtigen sollte. Das Thema habe aufgrund der zunehmend globalen Aktivitäten börsennotierter Unternehmen an Bedeutung gewonnen. Die neuen Regeln treten 2024 in Kraft.
Letzten Donnerstag beschuldigte die SEC Deloitte China, die angemessenen Standards „kläglich zu verfehlen“, indem Kunden ihre eigenen Prüfungsaufgaben erledigen ließen, einschließlich der Auswahl, welche Finanztransaktionen überprüft werden sollten.
Die meisten Audits, die laut SEC fehlerhaft waren, wurden von Deloitte US für multinationale Unternehmen mit Niederlassungen in China durchgeführt. Deloitte hat seine Tochtergesellschaft in China mit der Prüfung der chinesischen Betriebe beauftragt, aber es war ein US-Partner, der die Arbeit in den US-Regulierungsunterlagen abgezeichnet hat.
Deloitte US, das selbst nicht Gegenstand der Durchsetzungsmaßnahmen der SEC war, lehnte es ab, sich zu den fehlerhaften Audits oder seinen Aufsichtsverfahren zu äußern.